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      学习啦>创业指南>会计知识>《交易性金融资产攻略来了》正文

      交易性金融资产攻略来了

      时间:2019-12-03 09:23:37本文内容及图片来源于读者投稿,如有侵权请联系xuexila888@qq.com 创丰 我要投稿

        交易性金融资产攻略来了!想要学会计的同学一定要看一下,下面由小编与大家分享,希望你们喜欢!欢迎阅读!

        1.取得时

        借:交易性金融资产——成本(公允价值)

        投资收益(交易费用)

        应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

        or应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

        贷:银行存款(实际支付的价款)

        2.持有期间确认利息或股利收益

        (1)债券

        资产负债表日计提利息

        借:应收利息(面值×面率)

        贷:投资收益

        (2)股票

        被投资单位宣告发放现金股利

        借:应收股利

        贷:投资收益

        3.资产负债表日的公允价值变动

        (1)公允>账面

        借:交易性金融资产——公允价值变动

        贷:公允价值变动损益

        (2)公允<账面

        借:公允价值变动损益

        贷:交易性金融资产——公允价值变动

        4.处置时

        借:银行存款(实际收到的价款)

        贷:交易性金融资产——成本

        ——公允价值变动(或借方)

        投资收益(按其差额,或借方)


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